Booster d'investissement 2025 : amortissement dégressif pour le mobilier de bureau (Allemagne)
Plus de liquidités grâce à des économies d'impôts plus rapides
Avant les vacances d'été, le gouvernement fédéral allemand a mis en œuvre ce que l'on appelle le "booster d'investissement". L'un des éléments centraux est la réintroduction de l'amortissement dégressif (AfA) pour les biens économiques mobiles - et donc aussi pour le mobilier de bureau comme les boîtiers de téléphone et de réunion. L'idée est la suivante : Les possibilités d'amortissement accrues entraînent une baisse de la charge fiscale au cours des premières années suivant l'achat et augmentent ainsi les liquidités à moyen terme.
Mention légale : pas de conseil juridique ou fiscal
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Qu'est-ce que l'amortissement dégressif et pourquoi est-il un booster d'investissement ?
L'amortissement dégressif permet de faire valoir des montants d'amortissement plus élevés au cours des premières années suivant l'achat. Concrètement, les entreprises pourront désormais amortir jusqu'à 30% par an - et ce, jusqu'à un maximum de trois fois l'amortissement linéaire normal. Cela signifie qu'au lieu d'amortir de petits montants de manière linéaire sur une durée d'utilisation souvent longue, la majeure partie des coûts d'investissement aura un impact fiscal en temps réel.
Cet "effet turbo" améliore considérablement les liquidités, car les entreprises économisent plus d'impôts l'année de l'investissement et les années suivantes et gagnent ainsi une marge de manœuvre financière pour poursuivre leur croissance.
L'amortissement dégressif a été décidé en Allemagne pour une durée de deux ans et demi et s'applique à tous les achats et investissements réalisés entre le 1er juillet 2025 et le 31 décembre 2027.
Exemple de la situation : Investissement dans des boîtiers de téléphone et de réunion
Dans les bureaux modernes, les boxes téléphoniques et les meeting boxes sont des éléments d'équipement centraux pour des conversations ciblées et des réunions productives. De nombreuses entreprises souhaitent actuellement s'équiper dans ce domaine. Supposons que ton entreprise investisse 10.000 € nets dans ce type de mobilier de bureau avec une durée d'amortissement linéaire habituelle de 13 ans.
- Linéaire : Amortissement annuel d'environ 770 € réparti sur 13 ans.
- Dégressif : La première année, tu peux amortir jusqu'à 30% (maximum 2.310 € = 3 x valeur annuelle linéaire) ; les années suivantes, l'amortissement diminue avec la valeur résiduelle, mais reste plus élevé que pour l'amortissement linéaire pendant les cinq premières années.
Comme le montre le diagramme ci-dessus, il en résulte un allègement fiscal plus rapide au cours des premières années, ce qui augmente le cash-flow et rend ton investissement plus intéressant sur le plan économique.
La location comme alternative
Ceux qui s'intéressent à la déductibilité fiscale et qui ont en tête l'optimisation de leur cash-flow devraient également se pencher sur le thème de la location : Dans ce cas, l'avantage en termes de liquidités ne résulte pas seulement des effets fiscaux dans les comptes annuels, mais directement de la location (mensualités par rapport au prix d'achat). Les frais de location mensuels peuvent d'ailleurs également être déduits fiscalement à 100% en tant que dépenses d'exploitation.
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